Гражданский кодекс определяет «коммерческий кредит» следующим образом: «договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом».
Кредит без банка
Другими словами, коммерческий кредит представляет собой отсрочку или рассрочку оплаты, при этом, если иное не предусмотрено договором о коммерческом кредите, к отношениям применяются положения ГК РФ о займе. В отличие от предоставления кредитов банками коммерческий кредит не требует ни от продавца, ни от покупателя получения банковской или иной специальной лицензии. Поскольку любой продавец заинтересован, чтобы оплата ему была произведена как можно раньше, а покупатель хочет получить товары сразу же после их оплаты, коммерческий кредит предоставляется на ограниченный срок.
К договорному условию о коммерческом кредитовании «должны соответственно применяться правила о займе или кредите, если только иное прямо не предусмотрено в содержании договора и не противоречит существу возникающего на его основе обязательства (например, предусмотренная ст. 821 ГК РФ возможность одностороннего отказа от предоставления или получения кредита едва ли применима к рассматриваемой ситуации). Это касается прежде всего необходимости письменного оформления условия о таком займе (кредите), возможности получения по нему процентов и последствий его несоблюдения сторонами»3.
Говоря о форме коммерческого кредита, стоит отметить, что он не представляет собой обособленное обязательство, а всегда является дополнительным по отношению к основному договору (купли-продажи, подряда, аренды и т. д.). Коммерческий кредит – это разновидность кредитного договора, который должен быть заключен в письменной форме. Предоставление коммерческого кредита в договоре оформляется отдельным пунктом либо заключается дополнительное соглашение к договору, в котором оговариваются условия коммерческого кредитования. Исходя из практического опыта, как правило, коммерческий кредит оформляется не отдельным документом, а включается в основной договор в виде определенного условия о коммерческом кредите.
Пункт о кредите – в договор
В соответствии со сложившейся судебной практикой1 следует отметить, что условия о коммерческом кредите должны быть четко прописаны в договоре. В отсутствие соответствующих условий в договоре коммерческий кредит считается непредоставленным. Нередки случаи, когда участники споров пытаются квалифицировать в качестве коммерческого кредита обязательства продавцов (поставщиков), принявших в качестве предоплаты за товар векселя, выданные покупателями, либо совершение последними иных юридических действий. В подобных случаях арбитражные суды не признают правоотношения сторон коммерческим кредитом и в целом не находят оснований для возникновения на стороне продавцов (поставщиков) каких-либо денежных обязательств2.
Без банка, но не бесплатно
Крайне важен и вопрос начисления процентов по коммерческому кредиту.
В соответствии со ст. 823 ГК РФ «к коммерческому кредиту соответственно применяются правила настоящей главы, если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства». Следовательно, к процентам по коммерческому кредиту должны применяться общие положения главы ГК РФ о займе5. Проценты, взимаемые за пользование коммерческим кредитом, являются платой за пользование денежными средствами. При отсутствии в законе или договоре условий о размере и порядке уплаты процентов за пользование коммерческим кредитом суды руководствуются нормами ГК РФ о займе. Статья 809 ГК РФ устанавливает, что «при отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части». Таким образом, если стороны не прописали в договоре условия о размере и порядке уплаты процентов, их размер определяется существующей в месте нахождения займодавца ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или соответствующей его части.
При установлении процентов также следует иметь в виду, что плата за коммерческий кредит ни в коем случае не является ответственностью за просрочку оплаты. Обязанность по уплате процентов за пользование коммерческим кредитом наступает раньше срока оплаты6. Уплата процентов за пользование коммерческим кредитом производится независимо от уплаты санкций, установленных законом или договором за просрочку исполнения обязанности передать товар7.
Проценты за пользование коммерческим кредитом подлежат уплате с момента, который определен законом или договором. Если этот момент не определен, то следует исходить из того, что такая обязанность возникает с момента получения товаров, работ или услуг (при отсрочке платежа) и прекращается при исполнении стороной, получившей кредит, своих обязательств либо при возврате полученного в качестве коммерческого кредита, если иное не предусмотрено законом или договором.
Ответственность за непогашение коммерческого кредита возникает в случае просрочки должника в погашении коммерческого кредита. Такая ответственность может быть установлена как в договоре, так и определяться в законодательстве.
В том случае, когда договором купли-продажи предусмотрена оплата товара через определенное время после его передачи покупателю либо оплата товара в рассрочку, а покупатель не исполняет обязанность по оплате переданного товара в установленный договором срок, то покупатель в соответствии с п. 4 ст. 488 ГК РФ обязан уплатить продавцу проценты от суммы, уплата которой просрочена, в соответствии со ст. 395 ГК РФ. Процент начисляется со дня, когда по договору товар должен быть оплачен, и до даты оплаты товара покупателем, если иное не предусмотрено ГК РФ или договором купли-продажи8. Стороны в договоре могут установить обязанность уплаты процентов на сумму, соответствующую цене товара, начиная со дня передачи товара продавцом (п. 4 ст. 488 ГК РФ).
Проценты, предусмотренные п. 1 ст. 811 ГК РФ, являются мерой гражданско-правовой ответственности. Указанные проценты, взыскиваемые в связи с просрочкой возврата суммы займа, начисляются на эту сумму без учета начисленных на день возврата процентов за пользование заемными средствами, если в обязательных для сторон правилах либо в договоре нет прямой оговорки об ином порядке начисления процентов. При наличии в договоре условий о начислении при просрочке возврата долга повышенных процентов, а также неустойки за то же нарушение (за исключением штрафной неустойки) кредитор вправе предъявить требование о применении одной из мер ответственности, не доказывая факта и размера убытков, понесенных им при неисполнении денежного обязательства.
Таким образом, на должника по обязательству коммерческого кредита, выраженному в денежной форме, просрочившего его исполнение, может быть одновременно возложена обязанность по уплате двух ставок процентов (например, двух ставок рефинансирования): по п. 1 ст. 809 и п. 1 ст. 811 ГК РФ. Однако по своей правовой природе и по порядку взыскания соответственно, это две совершенно различные меры воздействия на должника:
-
проценты, уплачиваемые должником от суммы коммерческого кредита в размере и порядке, определенных п. 1 ст. 809 ГК РФ, представляют собой плату за пользование чужими денежными средствами и подлежат уплате по правилам об основном денежном долге (то есть практически во всех случаях);
-
проценты, установленные п. 1 ст. 811 ГК РФ, являются мерой гражданско-правовой ответственности за задержку исполнения денежного обязательства и подлежат применению в этом своем качестве при наличии соответствующих оснований и условий ответственности, предусмотренных гл. 25 ГК РФ.
И даже в тех случаях, когда в договоре предусмотрено лишь увеличение размера процентов в связи с просрочкой уплаты долга, размер ставки, на которую увеличена плата за пользование денежными средствами, признается в судебно-арбитражной практике иным размером процентов, установленных договором в соответствии с п. 1 ст. 395 ГК РФ . Также не стоит забывать, что размер процентов может быть уменьшен судом в случае их несоразмерности нарушенному обязательству в соответствии со ст. 333 ГК РФ. При этом на практике суды достаточно часто применяют положения данной статьи ГК РФ, и подчас присуждаемая сумма в несколько десятков раз меньше определенной в договоре и заявленной в иске.
Утром – вексель, вечером – деньги
Поскольку в данной статье мы рассматриваем различные институты, с помощью которых может быть реализована отсрочка и рассрочка исполнения обязательства должника, то нельзя обойти своим вниманием вексельные правоотношения, как один из способов оформления предоставленного покупателю коммерческого кредита. Помимо этого, векселем могут оформляться заемные отношения между контрагентами, т.е. отношения, в основе которых лежит договор займа или кредита.
В Гражданском кодексе РФ о векселе сказано следующее: «В случаях, когда в соответствии с соглашением сторон заемщиком выдан вексель, удостоверяющий ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводный вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы, отношения сторон по векселю регулируются Законом о переводном и простом векселе».
Опираясь на действующее законодательство и многочисленные источники, рассматривающие понятие векселя, его можно определить как неэмиссионную долговую ценную бумагу, отличающуюся строгой формальностью, безусловностью и абстрактностью, дающую ее владельцу (векселедержателю) право требовать уплаты определенной денежной суммы в предусмотренный срок, существующую исключительно в документарной форме.
Напомним азы
Различают вексель простой и переводный. Простой вексель (соло) представляет собой ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить при наступлении срока определенную сумму денег держателю.
Переводный вексель (тратта) содержит письменный приказ векселедателя (трассанта), адресованный плательщику (трассату), об уплате указанной в векселе суммы денег третьему лицу – держателю векселя (ремитенту). Трассат становится должником по векселю только после того, как акцептирует вексель, то есть соглашается на его оплату, поставив на нем свою подпись.
Многие заблуждаются, считая, что простой вексель, в отличие от переводного, нельзя передавать другим лицам по индоссаменту. На самом деле различие между простым и переводным векселями заключается в том, что при работе с переводным векселем векселедатель и плательщик – разные лица, то есть векселедатель не платит по векселю сам, а предлагает это сделать третьему лицу. В простом векселе векселедатель и плательщик – одно лицо. Таким образом, переводный вексель содержит предложение уплатить, а простой вексель – обещание заплатить деньги.
Поскольку вексель одновременно сочетает свойства ценной бумаги, долгового обязательства и расчетного средства, его природа позволяет использовать вексель в расчетах между сторонами и третьими лицами.
При использовании векселя в хозяйственных операциях (допустим, при расчетах) следует учитывать двоякую природу векселя. Во-первых, вексель – это ценная бумага и, как следствие, является самостоятельным объектом гражданских прав, то есть его можно продать, передать в залог, внести в уставный капитал и т. д. Во-вторых, вексель – это документ, удостоверяющий имущественное право требования (право требовать осуществления платежа). Поэтому при передаче векселя третьему лицу передается как сам вексель, так и права по нему. При этом передача векселя осуществляется на основании акта приема-передачи, который составляется и подписывается обеими сторонами сделки. В соответствии со ст. 146 ГК РФ вексель может быть передан посредством индоссамента – передаточной надписи, которая обычно совершается на оборотной стороне векселя. В практике необходимо учитывать, что, несмотря на попытки государственных институтов ввести свои бланки векселей в качестве обязательных для сторон при осуществлении хозяйственных операций, суды встают на защиту участников рынка и не признают такого рода бланки обязательными к использованию при вексельных правоотношениях.
Поскольку на выпуск векселей не распространяются какие-либо ограничения по срокам и объему выпуска, предприятие может выписать их любому физическому и юридическому лицу на сумму, срок и ставку доходности, оговоренные в договоре купли-продажи векселей.
В то же время можно с уверенностью утверждать, что в ситуации развивающегося кризиса в мире контрагенты будут весьма осторожно подходить к принятию векселей, поскольку этот рынок в настоящее время испытывает достаточно серьезные сложности.
Новости о залоге
Крайне важно отметить, что наиболее актуальным способом обеспечения исполнения обязательств контрагентов по сделкам ввиду последних изменений в законодательстве является залог.
В связи с изменениями в Федеральном законе «О несостоятельности (банкротстве)», внесенными Федеральным законом от 30.12.2008 № 296-ФЗ и вступившими в силу с 11 января 2009 года, необходимо упомянуть о весьма существенных изменениях в регулировании порядка удовлетворения требований кредиторов, чьи права требования обеспечены залогом имущества должника. В настоящее время можно говорить о том, что такие кредиторы получили ряд преимуществ перед другими очередями.
Во-первых, согласно новой редакции закона о банкротстве 70 процентов суммы, полученной от реализации предмета залога, направляется на погашение требований кредитора по обязательству, обеспеченному залогом имущества должника. При этом в отличие от предыдущей редакции закона о банкротстве эти 70 процентов уплачиваются преимущественно перед требованиями кредиторов первой и второй очереди, в то время как ранее кредитор мог рассчитывать на получение каких-либо средств, вырученных от реализации предмета залога, только после окончательных расчетов с первой и второй очередью.
В настоящее же время денежные средства в количестве 30 процентов, оставшиеся от суммы, вырученной от реализации предмета залога, вносятся на специальный банковский счет должника в следующем порядке: 20 процентов от суммы, вырученной от реализации предмета залога, – для погашения требований кредиторов первой и второй очереди в случае недостаточности иного имущества должника для погашения указанных требований. Оставшиеся денежные средства – для погашения судебных расходов, расходов по выплате вознаграждения арбитражным управляющим и оплаты услуг лиц, привлеченных арбитражным управляющим в целях обеспечения исполнения возложенных на него обязанностей.
Во-вторых, в случае если залогом имущества должника обеспечиваются требования конкурсного кредитора по кредитному договору, из средств, вырученных от реализации предмета залога, 80 процентов направляется на погашение требований конкурсного кредитора по кредитному договору, обеспеченному залогом имущества должника, но не более чем основная сумма задолженности по обеспеченному залогом обязательству и причитающихся процентов. Оставшиеся средства от суммы, вырученной от реализации предмета залога, вносятся на специальный банковский счет должника в следующем порядке: 15 процентов от суммы, вырученной от реализации предмета залога, – для погашения требований кредиторов первой и второй очереди в случае недостаточности иного имущества должника в целях погашения указанных требований. Оставшиеся денежные средства – для погашения судебных расходов, расходов по выплате вознаграждения арбитражным управляющим и оплаты услуг лиц, привлеченных арбитражным управляющим в целях обеспечения исполнения возложенных на него обязанностей.
Денежные средства, предназначавшиеся для погашения требований кредиторов первой и второй очереди и оставшиеся на специальном банковском счете должника после их погашения, направляются на погашение требований конкурсного кредитора, обеспеченных залогом реализованного имущества. Денежные средства, оставшиеся после полного погашения требований кредиторов первой и второй очереди, требований кредитора, обеспеченных залогом реализованного имущества, включаются в конкурсную массу.
Необходимо отметить, что в любом случае выбор конкретного способа, гарантирующего кредитору в будущем оплату должником обязательств, должен определяться, исходя из реалий ситуации и оценки кредитором платежеспособности должника, в связи с чем возможно применение различных комбинаций рассмотренных в статье способов отсрочки «часа расплаты». При этом следует тщательно подходить к тому, чтобы предусмотреть соответствующие условия коммерческого кредита в договоре или дополнительном соглашении. В ином случае есть риск, что суд не признает факт выдачи коммерческого кредита или его соответствующих условий, что может повлечь негативные последствия для кредитора.
|
